Kontroller først hva som er betalt i fakturavaluta. Forklar deretter kroneverdien med dokumentert kursvirkning og gebyr, og behold eventuell valutarest som et eget kontrollpunkt.
Innhold i guiden
Behold beløpet i opprinnelig valuta
Ved salg til en utenlandsk kjøper eller innkjøp fra utlandet trenger kontrollen både fakturavaluta og norske kroner. Knytt leveranse, salgs-/kjøpsdokument, valuta, beløp og betaling sammen. En kronebetaling alene forklarer ikke hvor mye av valutakravet som er gjort opp.
Regnskapsfører fastsetter behandlingen og kursgrunnlaget for regnskap og eventuell avgiftsrapportering. Skatteetatens veiledning om valuta ved bokføring viser at omregningen har egne regler. En intern budsjettkurs skal derfor ikke ukritisk overstyre dokumentenes bokførte verdier.
Eksempel på fullt oppgjør med annen kroneverdi
Anta et salg på 10 000 euro som allerede er registrert med 110 000 kroner. Kjøperen betaler hele eurobeløpet. Bankens dokumentasjon viser 112 000 kroner før et separat gebyr på 200. Beløpene er valgt for regneeksemplet.
| Post | Beløp |
|---|---|
| Opprinnelig krav | 10 000 EUR / 110 000 NOK |
| Betalt av kjøper | 10 000 EUR |
| Omregnet betaling før gebyr | 112 000 NOK |
| Bankgebyr | −200 NOK |
| Netto inn på konto | 111 800 NOK |
I denne forenklede kontrollen forklares forskjellen fra bokført krav med 2 000 i kursvirkning og 200 i gebyr. Kjøper skylder ikke 1 800 bare fordi kronetallet på banken er annerledes. De konkrete føringene og eventuell tidligere omvurdering må avstemmes med regnskapsfører.
Delbetaling må avstemmes i valuta først
Hvis kjøperen betaler 6 000 av 10 000 euro, gjenstår i utgangspunktet 4 000 euro før eventuelle godkjente rettinger. Ikke beregn restbeløpet ved å trekke to kroneverdier med forskjellige kurser fra hverandre.
Behold kursgrunnlag og bankdokument for hver delbetaling. Ved en senere kreditnota må det være klart hvilken del av kravet den endrer. Avstem både valutarest og regnskapets kroneverdi ved periodeslutt.
Valutakonto og veksling er to hendelser
En betaling kan gå inn på en eurokonto og bli vekslet til kroner senere. Da er kundebetalingen og den interne vekslingen forskjellige bevegelser. Vekslingen skal ikke fremstå som enda et salg.
Det samme gjelder leverandørkjøp: oppgjør av leverandørposten må skilles fra kjøp av valuta og bankens gebyr. Kontroller hvilken valuta hver konto faktisk fører, og hva importfilen mener med «beløp».
Ikke la valutavirkningen skjule driftsmarginen
En oppdretter kan ha inntekter og innkjøp i ulike valutaer og på ulike datoer. Vis produksjonskostnad og salgspris med en definert sammenligningsmetode, og valutavirkning separat når ledelsen vurderer driften.
I likviditetsplanen kan en følsomhetsprøve vise hva et annet vekslingsbeløp betyr for neste betaling. Bruk den endrede innbetalingen til å se om planlagte forfall fortsatt kan dekkes.
Ved systemkobling prøves opprinnelig valuta, begge beløpsfelter, fortegn, desimaler og et eksempel med gebyr. Riktig totalsum i kroner beviser ikke at riktig eurokrav er lukket.